商贸单位会计记账流程完整概述：，1. **记账流程**：， - 填制记账凭证，确认金额。， - 填制记账报表，明确账务内容。， - 核对记账凭证和报表资料的完整性和准确性。，2. **核算流程**：， - 核对账务是否与记账凭证相符。， - 结转转出、结转结出和结存处理。， - 确定结存金额并结存处理。，3. **结账流程**：， - 准备结账资料，包括账簿、凭证、结存等。， - 结账报验，确认账务完整。， - 结账正式，按顺序结存和结出。， - 结账结报，确认所有账务已结。，该流程确保会计记录与核算一致，准确反映商贸单位的财务状况。

商贸单位成立与资金来源

商贸单位成立是会计记账的第一个重要步骤，本案例中，一家小型商业公司于223年5月成立，成立日期明确，注册地点位于市中心，注册号为123456789，公司成立后,通过银行存款和企业贡献的方式获得了主要资金来源。

资金登记与登记流程

公司成立后，首先需要进行资金登记，根据《企业会计准则》，公司需要向银行存入资金，填写相应的银行存款和企业贡献账户，公司向银行存入了5万元，其中银行存款账户填入金额为5万元，企业贡献账户填入金额为5万元，公司还与银行建立了银行账户,确保资金能够及时流动。

资金登记与部门登记

资金登记完成后，公司需要将资金分配到各个部门，银行存款需要分别存入财务部门和人力资源部门，财务部门用于处理日常财务事务，如记账、结账等；人力资源部门用于处理员工的工资支付、保险等,具体交易记录如下：

• 银行存款：记入财务部门的“现金”科目，金额为5万元。
• 企业贡献：记入人力资源部门的“工资支付”科目，金额为5万元。

原始记录与记账流程

公司开始进行日常交易记录，员工张三的工作工资为12元，公司为其支付了工资，根据《企业会计准则》，工资应记入人力资源部门的“工资支付”科目，并在工资总额下留空,待结账时进行确认。

原始记录与核算

在记账前，公司需要记录所有交易，张三工资支付记入人力资源部门的“工资支付”科目，金额为12元，公司运营记入财务部门的“收入”科目，金额为5元。

原始记录与账务处理

在记账前，公司需要进行账务处理，将公司账户中的工资支付到员工账户，确认工资总额为12元；将公司账户中的收入记录到公司账户，金额为5元。

资产与负债的核对

在账务处理完成后，需要核对资产和负债是否完整，公司账户确认公司账户余额为5元，对应收入和工资支付，银行存款确认银行账户余额为5万元,对应资金的存入。

报告与更新

在核对完成后，公司需要向银行提交会计报表，根据《企业会计准则》，会计报表应包括财务状况、利润与 loss、现金流量等部分。

• 财务状况：公司账户余额为5元，收入和工资支付均为5万元。
• 利润与loss：公司利润为5万元,无亏损。
• 现金流量：现金流入5万元，现金流出5元。

资产与负债的更新

在报告提交后，公司需要更新资产和负债。

• 收入：将收入从银行存款转存公司账户。
• 现金流出：将公司账户中的现金支出转存银行存款。